ROMÂNIA

JUDEȚUL BOTOȘANI

U.A.T. HUDEȘTI

COMPARTIMENTUL IMPOZITE ȘI TAXE LOCALE

NR.54 /03.03.2022

REFERAT DE SPECIALITATE

Privind aprobarea indexarii nivelurilor impozitelor si taxelor locale care constau intr-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume in lei, precum si a taxelor speciale care fac venit la bugetul local, aplicabile in anul fiscal 2023 in Comuna Hudești

Impozitele si taxele localereprezinta una din resursele pe care se constituie bugetul local, de aceea fundamentarea lor este obligatoriu de stabilit in decursul anului, pentru anul fiscal urmator. In materie fiscala, dispozitiile Codului Fiscal – Legea nr. 227/2015 prevaleaza asupra oricaror prevederi din alte acte normative, ele precizand foarte explicit impozitele si taxele care se constituie in venituri la bugetul local, urmand ca utilizarea acestora sa aiba loc in conditiile reglementarilor specifice ( Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, OUG 57/2019, privind Codul administrativ).

In temeiul art. 489, alin. (1) , (2) , (3) si art.495, lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,la stabilirea nivelurilor impozitelor si taxelor locale si a altor sume care se fac venit al bugetului localpentru anul 2022 s-au avut in vedere urmatoarele:

- Constitutia Romaniei, care la art. 56, alin. (1) prevede ca „Cetatenii au obligatia sa contribuie, prin impozitesi prin taxe, la cheltuielile publice.”;

- prevederile art. 9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptata la Strasbourg la 15 octombrie 1985 siratificata prin Legea nr.199/1997, si care la pct. 3 stipuleaza: “Cel putin o parte din resursele financiare aleautoritatilor administratiei publice locale trebuie sa provina din taxele si impozitele locale, al caror nivelacestea au competenta sa il stabileasca in limitele legale.”;

- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, care potrivit art. 491prevede “(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau careeste stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe siteurileoficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei.

(2) Sumele indexate conform alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local şi se aplică în anul fiscal următor;

- H.G. nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificarile si completarileulterioare;

- Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare;

- Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale cu modificarile si completarile ulterioare;

- Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 195 / 2005 privind protectia mediului cu modificarile si completarileulterioare;

- Legea nr. 481 / 2004, republicata, privind protectia civila cu modificarile si completarile ulterioare;

- Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol;

- Ordinul nr. 1846/2408/2014 privind punerea in aplicare a prevederilor art. 5, alin. (1) din Legea nr. 145/2014pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol;

- Ordinul nr. 20/208/2015 privind punerea in aplicare a prevederilor art. 9, alin. (1) din Legea nr. 145/2014

pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol;

- Legea nr. 544 / 2001 privind liberul acces la informatiile de interes public, cu modificarile si completarileulterioare;

- H.G. nr. 955 / 2004 pentru aprobarea reglementarilor de aplicare a O.G. nr. 71 / 2002privind organizarea serviciilor de administrare a domeniului public si privat;

- Legea nr. 38 / 2003 privind transportul in regim de taxi si in regim de inchiriere cu modificarile si completarileulterioare;

- Legea nr. 50 / 1991, republicata, privind autorizarea executarii constructiilor si unele masuri pentrurealizarea locuintelor, cu modificarile si completarile ulterioare;

- art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 republicata, privind transparenta decizionala in administratia publicapotrivit caruia “ În cazul reglementării unei situaţii care, din cauza circumstanţelor sale excepţionale, impuneadoptarea de soluţii imediate, în vederea evitării unei grave atingeri aduse interesului public, proiectele deacte normative se supun adoptării în procedura de urgenţă prevăzută de reglementările în vigoare.” ;

- OUG 57/2019, privind Codul administrativ;

- necesitatea de realizare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2022 in scopul asigurariifinantarii cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum si de conditiile locale specifice zonei, pe de altaparte.

Potrivit art. 454 din Legea 227/2015 actualizata, impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza:

1. Impozitul pe cladiri si taxa pe cladiri ;

2. Impozitul pe teren si taxa pe teren ;

3. Impozitul pe mijloacele de transport ;

4. Taxa pentru eliberarea certificatelor , avizelor si autorizatiilor ;

5. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate ;

6. Impozitul pe spectacole ;

7. Taxele speciale ;

8. Alte taxe locale.

Cuantumul taxelor speciale si al altor taxe locale nu este stabilit prin Codul Fiscal, cu exceptia taxei pentru indeplinirea procedurii de divort pe cale administrativa si a taxei pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri. În ceea ce priveste taxele judiciare de timbru si alte taxe de timbru prevazute de lege, acestea nu intra in categoria impozitelor si taxelor locale, ci sunt venituri ale bugetului local, potrivit prevederilor art. 494 alin. (10) , lit.b) din Legea nr. 227/2015 actualizata. Nivelul acestora se ajusteaza si se actualizeaza pentru a reflecta rata inflatiei in conformitate cu normele elaborate in comun de Ministerul Finantelor Publice si Ministerul Lucrărilor Publice, Dezvoltării si Administratiei, potrivit art. 494 alin.(11) din Legea nr. 227/2015 actualizata , respectiv prin hotarare a guvernului, la propunerea Ministerului Finantelor Publice si a Ministerului Justitiei, potrivit art. 50 alin. (1) din O.U.G. nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificarile si completarile ulterioare.

Sumele indexate conform ratei inflatiei, se aproba prin hotarare a consiliului local si se aplica in anul fiscal urmator. Daca hotararea consiliului local nu a fost adoptata cu cel putin 3 zile lucratoare inainte de expirarea exercitiului bugetar, in anul fiscal urmator, in cazul oricarui impozit sau oricarei taxe locale, care consta intr-o anumita suma in lei sau care este stabilita pe baza unei anumite sume in lei ori se determina prin aplicarea unei cote procentuale, se aplica de catre compartimentul de resort din aparatul de specialitate a primarului, nivelurile maxime prevazute de prezentul cod, indexate potrivit prevederilor in vigoare.Tinand cont si avand in vedere cele prezentate mai sus, si de faptul ca rata inflatiei pentru anul 2021, comunicata pe site-ul Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administratieieste de 5,10 % ,

Propunem:

1.Indexarea impozitelor si taxelor locale care constau intr-o anumita suma in lei sau care au la baza o anumitasuma in lei se face tinand cont de rata inflatiei pentru anul fiscal anterior, comunicata pe site-ul oficial alMinisterului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administratiei.

Rata inflatiei avuta in vedere este de 5,10 %, conform adresei Institutului National de Statistica (listata sianexata la prezenta) publicata pe site-ul Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administratiei si prinurmare propunem indexarea cu 5,10 % a impozitelor si taxelor locale.

Nivelurile impozitelor si taxelor indexate se rotunjesc in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza,cat si in plus pentru ceea ce depaseste 0.5 lei intregindu-se la 1 leu prin adaos, asa cum este prevazut la pct.11, lit. n)/Titlul IX/Anexa din H.G. nr. 1/2016 (partea a-II-a) privind Normele metodologice de aplicare a Legiinr. 227/2015, potrivit caruia “rotunjire - operaţiune de stabilire a sumelor datorate bugetelor locale la nivel deleu, fără subdiviziuni, prin reducere când fracţiunile în bani sunt mai mici de 50 de bani şi prin majorare cândfracţiunile în bani sunt de 50 de bani sau mai mari.”

2. Nivelurile impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023 nu se majoreaza fata de de nivelurile prevazute inLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Aratam ca majorarea se realizeaza la initiativa autoritatii executive, prin cote aditionale care nu pot fi mai maride 50% fata de nivelurile maxime stabilite prin lege si se aproba de autoritatea deliberativa.

In ceea ce priveste impozitul si taxa pe teren intravilan, categoria curti constructii, se propun nivelurial impozitului/taxei/ha pentru persoane fizice si persoane juridice.

Nivelurile propuse se situeaza in interiorul marjelor stabilite prin Legea nr. 227/2015 privind Codulfiscal si indexate conform art. 491 din aceeasi lege.

Mai aratam ca pentru persoanele fizice aceste niveluri, diferentiate pe zone de impozitare, se situeazala aproximativ jumatate din cele propuse pentru persoanele juridice.

Precizam ca nivelurile minime indexate (acolo unde exista marje) sau nivelurile stabilite prin lege si indexate,reprezinta niveluri minime obligatorii ale taxelor si impozitelor sau sumelor stabilite de legiuitor si care staula baza calcularii acestor prelevari catre buget.

Hotararea are caracter individual si cuprinde materia impozabila si datele de identificare ale contribuabiluluipersoana fizica sau juridica, conform pct. XII si/sau pct. XIII Anexa nr.1/ hotararea de aprobare a impozitelor si taxelor locale si a altor sume care se fac venit al bugetului local pentruanul 2023, dupa caz.

Organul fiscal local opereaza majorarea in evidentele fiscale, emite si comunica actul administrativ fiscal inbaza hotararii de consiliu local.

Se precizeaza ca la promovarea prezentului proiect de hotarare de consiliu s-au avut in vedere toatemodificarile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, iar in situatia in care vor aparea alte reglementari demodificare sau completare, vom proceda la promovarea unui proiect de hotarare nou.

Avand in vedere cele de mai sus , in temeiul art. 129 din OUG 57/2019 privind Codul administrativ, propunem Consiliului Local, adoptarea proiectului de hotarare privind impozitele si taxele locale ce se vor aplica in anul 2022 conform anexei ” Tabloul cuprinzand valorile impozabile, impozitele si taxele locale și alte taxe asimilate acestora, anexa care face parte integranta din prezentul proiect de hotarare.

ȘEF SERVICIU FINANCIAR- CONTABIL,

ÎNTOCMIT,

Ec. ILUCĂ MIHAELA

Ec. COȘA MIRELA

Ec. CANTEA ANCA